新华社客户端报道，近期，“个人养老金领取时需缴纳个人所得税”的消息引起了公众的广泛关注。许多人疑惑：“个人养老金为何还需缴税？”“发放工资时已缴税，为何个人养老金还要再缴？”“先免税后缴税，个人养老金是否真的划算？”
为了解答这些疑问，以下三个关键点需了解！
本期科普专家：中国人民大学国家发展与战略研究院研究员、劳动人事学院教授郭瑜
问题1：个人养老金与基本养老金有何区别？
以最简单的方式来说，基本养老金就像是国家提供的“口粮”，而个人养老金则是个人自攒的“鸡腿”。
基本养老金是每月工资中扣除的“基本养老保险”，由国家强制要求单位和个人共同缴纳。退休后，我们每月都能领取一笔基本养老金，这是持续稳定的、最基础的保障。
个人养老金，顾名思义，是个人自愿选择的“补充保障”。相当于在银行开设了一个“专属养老储蓄罐”，每年可向个人养老金账户存入最高1.2万元。这笔资金可以用于购买理财产品、基金、保险等，但需等到退休或特定情况下才能取出，将来可用来补充基本养老金。
问题2：为何领取个人养老金还需缴税？
这实际上涉及一个“先免税后缴税”的机制，官方称为“EET模式”，简单来说就是：
存钱时“先免税”：每年存入个人养老金账户的1.2万元，可以从工资中“税前扣除”，即这1.2万元的工资收入无需缴纳个税，相当于“先为你节省了税款”；
投资时“不干扰”：也就是说，账户中的资金投资所得，如基金增值、理财分红等，这部分收益也不需缴税；
取钱时“补缴”：等到退休时取出账户中的资金，无论金额多少，都需要按照3%的税率缴纳个税。
或许有人会问，为何最后领取时还要缴税？这主要是出于公平的考虑。个人养老金不同于基本养老金，属于更高层次的养老保障，这部分投资收入应当征税。但国家为了鼓励个人养老金的发展，提供了递延纳税的优惠政策，并且只需按照最低一档的税率3%缴纳。同时，为了避免高收入人群将个人养老金作为避税手段，违反社会公平，因此规定了个人养老金每年缴存的上限为1.2万元。
问题3：先免税后缴税，个人养老金是否划算？明白这个道理其实并不复杂，只需简单计算一番即可。以月收入1万元为例，若每年将1.2万元存入个人养老金账户，这笔钱可从应纳税的工资中扣除。假定税率为10%，则每年可节省税款1.2万元×10%=1200元，累计20年，可节省2.4万元。若存缴20年，以年化收益率3%来估算，账户总额将达约30万元，取款时需缴纳3%的税，即30万元×3%=9000元。这相当于用9000元的税额，换取了少缴2.4万元的税款和30万元的养老储备。
从这个角度来看，对于中高收入群体而言，若想为养老储备更多资金，从长远来看，这种“一进一出”的策略是划算的，尤其适合那些希望“强制储蓄”和“退休后生活更舒适”的普通人。
最后补充两句：个人养老金并非强制购买，但它是为未来生活提供保障的优秀工具。通过每年最多投入1.2万元，可以悄无声息地积累财富。对于追求“稳健发展”的人来说，这或许是一个不错的选择！
经过上述讨论，关于我们“养老资金”的问题，你是否已经充分了解了呢？关注新闻热点，我们的关注点。敬请期待下一期新华网的报道！
